（華盛頓二日電）婦人蘇珊•布里克曼（Susan Brickman）喪偶，成為寡婦兩年後，由於變成單身納稅，她的稅率較高，今年每月「聯邦醫療保險」（Medicare）保費躍升近百分之70，每月要付559元。

72歲的布里克曼住在維吉尼亞州夏洛斯維爾（Charlottesville），她說，「我對這件事感到生氣，我也覺得這很瘋狂，為什麼我成為寡婦，要受到這種懲罰？」

Medicare有一系列的收入限制，導致退休者每月支付保費越來越高，受到這種影響的不僅僅是富人。2018年，布里克曼調整後的年所得為163,414元，這是根據所需最低分配額、社會保險和她丈夫的養老金而定出來的，使她躋身第二高的類別（起始所得為163,000元），因此，她今年每月負擔的Medicare保費就因此提高。

退休者面臨著多個收入陷阱，就像布里克曼（Brickman）所面對的困境，就是其中之一。若干低收入和中等收入退休人員，就會遭遇這種所謂的「稅賦魚雷」的打擊，因為收入增加，導致他們的社會安全給付也被徵稅。結果是「邊際稅率」（marginal tax rates）高達百分之40.7。對應稅收入超過25萬元的夫婦來說，他們還要負擔百分之0.9的Medicare附加稅，並且隨著收入的增加，資本利得稅也會增加。

對於稅務安排，儘管現在為時已晚，無法進行許多更改，但由於「新冠病毒」大流行，申報2019年所得稅期限延長3個月，至7月15日才截止，老年人可採取措施避免或減少稅收陷阱。這些措施包括將支出從這一年推遲到下一年，並明智地利用稅後賬戶降低應稅收入。

波士頓郊區的財務顧問特魯伯（Josh Trubow）說，當你從一個稅賦門檻轉到需要付更多稅的另一個門檻時，真的很痛，你會說，「如果我沒有賣掉那些股票，或者從我的傳統退休帳戶（IRA）拿出這筆錢，我就不必支付這筆附加費了。」

明年有些退休人員不會擔心一個稅金陷阱：「所需的最低分配」（required minimum distributions）。儘管許多退休老人由於來自401（k）退休金、傳統個人退休賬戶和其他延稅賬戶，依規定在70.5歲之後，便須進行「最低提領額」（RMD），被迫陷入稅收陷阱，但針對「新冠病毒」危機而通過的緊急立法，取消今年的RMD，這將對許多退休老人明年提交2020稅時，不必作這種提領，就可避開「稅賦魚雷」。

但是只有申報2020年所得稅時，不必提領RMD，但RMD在2021年報稅時就會回來，這值得現在考量如何避免將來RMD引發的「稅賦魚雷」。必須提領退休金的RMD，起始年齡為70.5歲，但去年通過「安全法案」（Secure Act）後，現在起始年齡為72歲。

如何避免被推高稅率？芝加哥財務顧問費爾德曼（Andrew Feldman），經常勸告高所得客戶，如果他們不需要這筆RMD，可以用來作一些慈善支出的分配。這樣，就不會觸發更高的稅級，或未來更高的Medicare每月保費。退休人員必須指示其「延稅賬戶」（tax-deferred account）的管理員直接向慈善機構捐款。

但是，為了獲得最大報稅效率，老人應在達到「稅賦魚雷」或Medicare所得升級之前，就要採取措施。60多歲的退休者開始接受「社安給付」之前，通常繳稅很少或者不必繳稅。許多人靠稅後所得來儲蓄，以Roth IRA賬戶或繼承財產為生。標準的建議是先花這些錢，然後再使用延稅賬戶的資金。然後，他們可利用低稅率的優勢，將「延稅賬戶」資金轉換為Roth IRA。